Увеличение налогов мешает экономике расти
В ближайшие годы, по всей видимости, Россию ожидает очередной раунд налоговой реформы. Так, с 2015 года Минфин РФ планирует вернуться к практике взимания регионального налога с продаж. Еще через год может быть повышена ставка обязательных страховых взносов на высокие зарплаты для покрытия дефицита ФОМС. С 2019 года возможен рост ставок НДС и НДФЛ. Эксперты Центра развития НИУ ВШЭ проанализировали, как обсуждаемое повышение налогов повлияет на показатели налоговой нагрузки.
Расчет налоговой нагрузки на основе налоговых и неналоговых доходов бюджетной системы России в 2011-2013 годах представлен в таблице 1. Для оценки тяжести налогового бремени в России сравним российские показатели с аналогичными показателями для стран ОЭСР.
Таблица 1. Соотношение налоговых и неналоговых поступлений и ВВП, в %
| 2011 | 2012 | 2013 | |
| Доходы бюджетной системы, всего | 36,6 | 36,7 | 35,8 |
| Налог на прибыль организаций | 4,1 | 3,8 | 3,1 |
| Налог на доходы физлиц | 3,6 | 3,6 | 3,7 |
| НДС | 5,8 | 5,7 | 5,3 |
| Акцизы | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| Налоги на совокупный доход | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| Налоги на имущество | 1,2 | 1,3 | 1,3 |
| НДПИ | 3,7 | 4 | 3,9 |
| Госпошлина | 0,2 | 0,2 | 0,2 |
| Доходы от ВЭД | 8,3 | 8 | 7,5 |
| Доходы от исп. имущества | 1,2 | 1,3 | 1 |
| Платежи при пользовании ПР | 0,2 | 0,2 | 0,4 |
| Доходы от оказания платных услуг | 0,4 | 0,3 | 0,3 |
| Страховые взносы | 6,3 | 6,6 | 7 |
Источник: Минфин РФ
Средние по странам ОЭСР показатели налоговой нагрузки в настоящее время доступны только за 2011 год. Они свидетельствуют, что фискальная нагрузка в России в 2011 году была выше средних показателей ОЭСР и сравнима с налоговой нагрузкой ряда стран Западной и Центральной Европы (Чехией, Германией, Исландией, Словенией, Великобританией).
В некоторых развитых европейских странах, в особенности, в скандинавских, налоговая нагрузка была заметно выше, чем в России. В странах Восточной и Южной Европы (Польше, Испании, Португалии) она ниже, и наконец, в странах «тихоокеанского» региона и странах ОЭСР она заметно ниже. В последнюю группу стран входят как развитые страны (США, Австралия, Канада), так и развивающиеся страны (Мексика, Чили, Турция). Например, в Турции налоговая нагрузка почти на 10 п.п. ниже, чем в России, в Мексике – практически в два раза ниже.
В 2011-2013 годах уровень налоговой нагрузки в России изменился незначительно при заметных структурных изменениях. Так, в 2013 году по сравнению с 2011 годом заметно сократилась доля налога на прибыль в ВВП, почти на процентный пункт. Стагнация в экономике привела к росту числа убыточных предприятий. В формировании общей величины налоговой нагрузки сократилась также доля НДС и доходов от ВЭД при относительном росте поступлений от НДПИ и страховых взносов.
Уровень налоговой нагрузки в стране распределен неравномернопо отраслям экономики. В нефтегазовом секторе он существенно выше. По оценке экспертов, налоговая нагрузка в ненефтегазовом секторе экономики в 2011-2013 годах составляла около 29% ВВП.
При осуществлении налоговых новаций Минфина фискальная нагрузка вырастет на 1,7%. По условиям 2013 года налоговая нагрузка составила бы 37,5% (при расчете этого показателя «традиционным» способом). Если отказаться от планов введения налога с продаж и ограничиться только увеличением НДС, налоговая нагрузка возрастет «всего» на 0,6%.
Таблица 2. Увеличение налоговой нагрузки при планируемом Минфином повышении налогов, в % ВВП
| Доходы всего | 1,7 |
| Налог на доходы физлиц | 0,56 |
| НДС | 0,58 |
| Страховые взносы | 0,3 |
| Налог с продаж | 0,26 |
Источник: Минфин РФ
Повышение налогов ведет к замедлению темпов роста, и, заодно, к снижению конкурентоспособности экономики, делают вывод эксперты. С другой стороны, рост налогов позволяет сократить бюджетный дефицит, увеличить расходы, или по крайней мере не заниматься нудным и неперспективным повышением эффективности расходов.
График 1. Соотношение налоговых и неналоговых поступлений и ВВП по странам ОЭСР в 2011 г., в %
.jpg)
Источник: Минфин РФ
Полный текст бюллетеня «Новые Комментарии о Государстве и Бизнесе» №74, 12 – 25 июля 2014 г.
