Прогрессивная шкала налогов: когда вводится и как действует

С 1 января в России начнет действовать прогрессивная шкала налогообложения доходов граждан. Прогрессивная шкала будет начинаться с годового дохода свыше 2,4 млн руб. (200 тыс. руб. в месяц). Такие параметры устанавливают Минфин в предложениях, внесенных в правительство. В Минфине подсчитали, что налоги вырастут примерно для 2 млн человек, или 3,2% от работающего населения страны.

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Доходы

Для граждан с месячным доходом меньше 200 тыс руб ставка НДФЛ останется прежней – 13%.

Для тех, у кого доход превышает 200 тыс руб в месяц, предлагаются следующие ставки:

• от 2,4 до 5 млн в год — 15%;
• от 5 до 20 млн — 18%;
• от 20 до 50 млн — 20%;
• свыше 50 млн — 22%.

Примечании: ставка применяется не ко всей сумме, она начисляется на сумму с превышения базовых 2,4 млн руб.

Также для физических лиц сохранится возможность работать в режиме самозанятых, ставки останутся прежними.

Дивиденды и ценные бумаги

Ставка в 13% для НДФЛ на дивиденды будет применяться также до суммы 2,4 млн руб, свыше – 15% без прогрессии. Аналогичный подход применяется для процентных доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия – 13% до 2,4 млн руб и свыше этой суммы 15% без прогрессии.

Недвижимость

Ставка налога на доходы от продажи недвижимости также составит 13% до суммы в 2,4 млн руб, а свыше этой суммы – 15 % без прогрессии. При этом в полной мере останется льгота в виде освобождения от налога доходов от продажи имущества после минимального срока владения (пять лет для недвижимости и три года для иного имущества).

Льготные категории

В рамках новой системы предусмотрены ряд льгот. Доходы участников СВО в связи с участием в ней не попадают под повышение НДФЛ. Для семей с двумя и более детьми и среднедушевым доходом не более 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц (в 2025 году это около 320 тыс руб. на человека в год) будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%.

Что еще изменится с 1 января